Лизинг в Казахстане
Термин «Лизинг» переводится с английского как «аренда» и представляет собой финансовый инструмент сочетающий в себе кредит и аренду.
Содержание:
Лизинг в мировой практике используется с 20 века, так первоначально в аренду сдавались железнодорожные вагоны, которые предоставлялись шахтам для перевозки угля, с последующей возможностью выкупа. Наибольшее распространение операции лизинга получили в 50-х годах в США, Англии, Канаде.
На территории СССР сделки лизинга впервые проводились во время второй мировой войны на условиях ленд-лиза. На этих условиях из США поставлялись оружие, продукты питания, медикаменты и техника. После окончания войны лизингом пользовались только государственные организации, работавшие с международными компаниями. И только после принятия Конвенции о международной финансовой аренде (лизинге) в СНГ появились первые лизинговые компании. Они, как правило, работали при банках. Только вначале 21 века лизинговые компании стали работать самостоятельно и быстро развиваться.
Понятие лизинга имеет много определений, самые популярные из них:
- Лизингом являются отношения между лизингодателем и лизингополучателем, в которых имущество лизингодателя передается во временное пользование лизингополучателю на основании двухстороннего письменного договора.
- Лизинг – это сделка, передачи во владение и пользование на конкретное время за определенную плату. При этом лизингодатель приобретает имущество на свои свободные или привлеченные средства и передает его за плату, установленную сторонами.
- Лизинг очень похож на банковский кредит и по своей сути не отличается от него. Лизингодатель, оказывая своему клиенту финансовую услугу, передает основное средство, приобретенное им у поставщика, в собственность, взимая с лизингополучателя его стоимость частями. Таким образом, лизинговая компания, предоставляет объект лизинга по такой же схеме как банк ссуду, возмещая его стоимость частями. Эта услуга представляет собой товарный кредит, так как в размер платежа включается не только стоимость имущества, но и расходы компании, ее моржа, уплачиваемые налоги и прочие платежи. Состав лизинговых платежей близок к составу платежей по банковскому денежному кредиту.
- Лизинг является формой финансирования вложений для приобретения основных средств – оборудования, недвижимого имущества, транспортных средств, в которой лизинговая компания является посредником между поставщиком и покупателем, так как указанные средства приобретаются лизингодателем по заявке лизингополучателя, для передачи их в пользование. Имущество находится до момента его полного выкупа в собственности у лизингодателя, а клиенту оно передается в пользование. Право собственности у лизингополучателя возникнет только после подписания акта приема-передачи при полной выплате лизинговых платежей.
- Лизинг рассматривается как предоставление кредита производителю, у которого лизингодатель приобретает продукцию, которая затем передается в пользование лизингополучателю на условиях, согласованных сторонами.
Основой лизинга является то, что объект договора остается в собственности лизингодателя до момента полной выплаты лизинговых платежей и его остаточной стоимости. Таким образом, право пользования переходит к лизингополучателю с момента получения имущества. Право же собственности, только после его выкупа.
Основные виды лизинга:
- Оперативный лизинг – применяется на короткий срок, который меньше срока амортизации имущества, передаваемого лизингополучателю. После окончания договора оно может быть передано в аренду другому клиенту лизинговой компании. В данном случае лизингополучателю за период действия договора возмещается менее 75% стоимости, переданного объекта, и он в конечном итоге не выкупается.
Практически данный вид применяется не часто. Он предусматривает обязанность лизинговой компании по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту, сданного в аренду имущества, лежит на лизинговой компании. При этом, размер лизинговых платежей выше, чем при заключении договоров иных видов, так как лизингодатель учитывает дополнительные риски, например, отсутствие клиентов для повторной аренды, возможность порчи или случайной гибели переданного имущества. Для использования данного вида аренды необходимо развитие рынка повторного лизинга, так как не всегда возможно реализовать имущество бывшее в употреблении, особенно если оно выпускается маленькими партиями и нет большого количества пользователей.
- Финансовый лизинг – применяется как кредитование производителя, так как лизинговая компания приобретает имущество у выбранного клиентом производителя, обеспечивая ему рынок сбыта.
Схема данного вида отношений характеризуется трехсторонними отношениями, здесь поставка производится непосредственно от производителя потребителю, а оплата осуществляется лизинговой компанией. При этом риск случайной гибели и порчи лежит на лизингополучателе. Претензии по качеству, комплектности, устранению дефектов в период гарантийного срока предъявляются непосредственно производителю, минуя лизинговую компанию. Срок действия этого вида договора превышает срок амортизации сдаваемого в аренду имущества. За период действия договора лизингодатель возмещает полную стоимость передаваемого имущества и свои затраты, включая свою прибыль.
- Обратный лизинг – схож с финансовым. Только в этом случае лизинговая компания осуществляет фактическое кредитование лизингополучателя покупая у него основное средство, далее передавая его в аренду бывшему собственнику. В этом случае лизингополучатель имеет возможность вернуть в свой оборот средства, затраченные на приобретение имущества, а затем частями возвращать их лизингодателю, при этом продолжая им пользоваться.
По составу сторон лизин делится на внутренний и международный.
Внутренний заключается между сторонами, являющимися резидентами Республики Казахстан;
Международный лизинг заключается между сторонами, одной из которых является нерезидент Казахстана. При этом условия договоров могут быть схожими.
Кроме описанных выше, существует еще и сублизинг, при котором лизингополучатель наделяется правом передавать полученное имущество другим лизингополучателям в пользование и владение на условиях договора сублизинга. Данное право обязательно должно быть прописано в договоре лизинга.
В зависимости от условий на которых передается имущество, различается «чистый» и «полный» лизинг.
При «чистом» лизинге в состав платежей не включаются расходы по эксплуатации, ремонту, страхованию переданного в аренду имущества. Поэтому эти дополнительные расходы берет на себя лизингополучатель.
После окончания срока действия договора, имущество должно быть возвращено лизинговой компании в состоянии пригодном для дальнейшего использования по назначению, с учетом естественного износа.
«Полный» лизинг предусматривает условия, включающие в себя комплексное техническое обслуживание, гарантийный ремонт, а также страхование полученного в аренду имущества. Кроме этого в договоре лизинга могут предусматриваться требования обучения персонала, обслуживающего лизинговое имущество, а также возможно и реклама продукции, выпускаемой на данном оборудовании или услуг, оказываемых с использованием данного имущества.
Кроме «полного» и «чистого» лизинга, стороны могут предусматривать согласованное разделение определенных функций между собой, закрепляя за каждой из сторон договора неполный набор услуг. Например, лизинговая компания оплачивает расходы на поддержание переданного имущества в рабочем состоянии, а лизингополучатель отвечает за безусловное соблюдение норм эксплуатации переданных ему основных средств и их техническое обслуживание.
Что может быть объектом лизинга?
Предметом лизинга могут быть основные средствам, которые используется юридическими лицами для целей бизнеса, а также жилые квартиры и дома. Однако из этого списка исключаются следующие объекты:
Земельные участки и иные природные объекты;
- Имущество, которое законодательством запрещено для свободного обращения, или ограничено в обороте;
- Результаты интеллектуальной деятельности.
Преимущества Лизинга
- Лизинг заменяет банковский кредит, при этом лизинговые платежи начинаются после передачи имущества лизингодателю и подписания акта приема-передачи.
- График платежей устанавливается по согласованию сторон, возможно предусмотреть отсрочку первого платежа, выбрать более удобную для сторон договора схему финансирования.
- Юридическое лицо может начать свою деятельность, не приобретая основные средства в собственность, а взяв их в аренду и не оплачивать их полную стоимость сразу, а уплачивая только ежемесячные лизинговые платежи.
Учитывая эти преимущества юридические лица все чаще останавливают свой выбор на лизинге, чем на банковских кредитах.
